🇹🇭Таиланд · Налоги
Таиланд — Налоги
Налоги в Таиланде в 2026 году: иностранный доход облагается при ввозе с 2024 года, льгота LTR, шкала до 35%, НДС 7% до 2027 года и 61 налоговый договор.
Схему «заработал сейчас, завезу в следующем году» закрыл не закон, а приказ налогового департамента. Кодекс не менялся: Таиланд по-прежнему облагает иностранный доход , а не по всемирному принципу. Вопрос только в том, какие деньги вы ввозите, в каком году они заработаны и есть ли у вас виза, которая снимает налог.
Кто налоговый резидент: 180 дней за календарный год, и виза тут ни при чём
Тест один, и он арифметический: 180 дней и более в календарном году делают вас налоговым резидентом Таиланда. Дни суммируются по всем въездам, а не отсчитываются подряд. Налоговый год равен календарному, поэтому счётчик обнуляется с началом нового года, и декабрьский перелёт домой ничего уже не спасает.
Виза в этом тесте не участвует вовсе. Владелец , пенсионной визы Non-O или членства Thailand Privilege, перешагнувший порог, такой же резидент, как человек с рабочим разрешением. Обратное тоже верно: годовая виза сама по себе резидентства не создаёт, если физически вы провели в стране меньше.
Одно расхождение на сайте налоговой всё же есть. Английская страница департамента пишет «более 180 дней», а официальный английский перевод самой статьи 41 абзаца 3 на том же сайте говорит «180 дней и более». Разница ровно в сутки, и выигрывает кодекс. Если ваш год лёг точно на порог, считайте себя резидентом.
Нерезидент платит налог только с тайского дохода, а вычеты на супруга, детей и родителей получает лишь в отношении тех, кто живёт в Таиланде. Резидентство же включает то, ради чего эту главу обычно и открывают: правило ввоза.
Источники: Налоговый кодекс Таиланда, ст. 41 абз. 3, официальный английский перевод департамента (rd.go.th/english/37749.html); англоязычная страница подоходного налога того же ведомства, где порог сформулирован иначе. Проверено 15.09.2026.
Иностранный доход с 2024 года: налог в тот год, когда деньги пришли в Таиланд
Статья 41 абзац 2 Налогового кодекса облагает иностранный доход резидента в момент, когда доход ввезён в Таиланд. Поправок в неё не вносили. Всемирного налогообложения в стране нет: деньги, оставшиеся на счёте за границей, тайского налога не создают, сколько бы их там ни лежало.
Изменилось толкование, а не норма. (сентябрь 2023 г.) отменил прежнюю практику, по которой облагался только ввоз в год получения дохода. Теперь доход, полученный в год вашего резидентства, попадает под налог в том году, когда вы его ввезли, сколько бы лет ни прошло. Правило работает для денег, ввезённых начиная с этой границы: январь 2024 г..
Деталь, которую пропускают чаще всего: резидентство проверяется в тот год, когда доход заработан, а не когда переведён. Заработали в год, проведённый в Таиланде, уехали на три года, вернулись и завели те же деньги: налог возникнет в год ввоза.
Саму границу «иностранного» дохода прочитанные источники до конца не проводят. Считается ли работа, которую вы физически выполняете в Таиланде на иностранного работодателя, доходом из тайского источника по статье 41 абзацу 1, ни один из открытых документов не решает. Вопрос напрямую касается удалёнщиков и пока остаётся открытым.
Накопления, сложившиеся раньше, из-под правила выведены. Por. 162/2566 (ноябрь 2023 г.) добавил в приказ абзац, исключающий весь , который возник до этой границы: январь 2024 г..
Как доказывать дату возникновения дохода, приказ не говорит ни слова. Отсюда практика, а не требование: держать «старые» деньги на отдельном счёте и хранить выписки, из которых видно, что остаток сложился до появления правила. Смешаете старое с новым на одном счёте, и разделять их придётся вам, а не инспектору.
Послабление, о котором писали каналы про релокацию, законом не стало. Речь шла об освобождении денег, ввезённых в год получения или в следующий за ним. В реестрах королевских декретов, министерских постановлений и приказов департамента такого акта нет; дата проверки реестров: сентябрь 2026 г.. Пока он не опубликован, действует Por. 161/2566.
Ещё одна ловушка ждёт на сайте PwC. Две страницы по Таиланду с одной и той же датой обзора (август 2026 г.) отвечают на один вопрос противоположно: «Taxes on personal income» совпадает с приказом, а «Income determination» до сих пор пишет, что иностранный инвестиционный доход облагается, только если ввезён в год получения. Правило берут из приказа; PwC здесь годится лишь как иллюстрация того, как отстаёт вторичный источник.
- Тест резидентства (календарный год)ст. 41 абз. 3; виза не важна
- 180 днейпров. · 2026-09-15
- Приказ Por. 161/2566 подписантолкование, кодекс не менялся
- сентябрь 2023 г.пров. · 2026-09-15
- Облагается при ввозе в любой последующий год, начиная сдоход, заработанный в год резидентства
- январь 2024 г.пров. · 2026-09-15
- Приказ Por. 162/2566: доход до 2024 года исключёнспособ доказательства в приказе не указан
- ноябрь 2023 г.пров. · 2026-09-15
- Послабление «ввоз в год получения или следующий»: не принято нареестры декретов, постановлений и приказов RD
- сентябрь 2026 г.пров. · 2026-09-15
В деньгах всё считается по обычной шкале. Ввезли 1 000 000 бат чистого облагаемого дохода: налог составит 115 000 бат. Правил КИК для физических лиц не нашлось ни в одном прочитанном источнике, поэтому нераспределённая прибыль вашей иностранной компании здесь не обсуждается. Сама шкала заслуживает отдельного разговора хотя бы потому, что налоговая публикует её по-английски неверно.
Источники: Налоговый кодекс, ст. 41 абз. 2; приказ департамента Por. 161/2566 от 15.09.2023, пп. 1-3; приказ Por. 162/2566 от 20.11.2023; реестры королевских декретов, министерских постановлений и приказов rd.go.th, проверены 15.09.2026; PwC Worldwide Tax Summaries, Таиланд, обзор от 24.08.2026 (уровень B, приведён как пример расхождения). Совет о раздельных счетах редакционный, в приказе его нет.
Шкала подоходного налога и английская страница налоговой, застрявшая в 2014 году
Шкала применяется к чистому доходу, а не к валовому. Нулевая ступень тянется до 150 000 бат. Дальше идут ступени 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 % и 30 % с потолками 300 000 бат, 500 000 бат, 750 000 бат, 1 000 000 бат, 2 000 000 бат и 5 000 000 бат. Верхняя ставка 35 % начинается там, где заканчивается последняя ступень.
Проверка на реальность: ровно на 5 000 000 бат чистого дохода накопленный налог составляет 1 265 000 бат. Шкала не менялась с 2017 налогового года, а инструкции к декларации за 2026 налоговый год департамент ещё не опубликовал, так что заявленных изменений на горизонте не видно.
- 0% до
- 150 000 батпров. · 2026-09-15
- 5% до
- 300 000 батпров. · 2026-09-15
- 10% до
- 500 000 батпров. · 2026-09-15
- 15% до
- 750 000 батпров. · 2026-09-15
- 20% до
- 1 000 000 батпров. · 2026-09-15
- 25% до
- 2 000 000 батпров. · 2026-09-15
- 30% доанглийская страница RD ошибочно даёт 4 000 000
- 5 000 000 батпров. · 2026-09-15
- Верхняя ставка свыше
- 35 %пров. · 2026-09-15
Теперь ловушка для тех, кто читает налоговую по-английски. Её собственная англоязычная страница подоходного налога печатает верхнюю ставку с порога 4 000 000 бат и приписку, что это «для налоговых 2013 и 2014 годов». Дата последнего обновления этой страницы: март 2024 г.. Там же личный вычет указан как 30 000 бат вместо действующих 60 000 бат. Верны тайские страницы и текущие инструкции к декларации.
Путь от валового дохода к чистому короткий. С зарплаты вычитается 50 % расходов с потолком 100 000 бат. Дальше личные вычеты: 60 000 бат на себя, 60 000 бат на супруга без дохода, 30 000 бат на ребёнка.
Резидентам от 65 лет положено то, ради чего пенсионеру и нужен этот раздел: 190 000 бат облагаемого дохода освобождаются, и у каждого из супругов льгота своя. Считается она именно резидентам, так что дни из первого раздела работают и здесь.
Фрилансеров и арендодателей ждёт отдельная арифметика. Когда доход не от зарплаты достигает 120 000 бат, налог не может быть меньше 0,5 % от этого облагаемого дохода без учёта зарплаты, даже если по шкале вышло меньше. Результат до 5 000 бат включительно не взимают. Обойти шкалу целиком можно ровно одним законным способом, и он продаётся вместе с визой.
Источники: инструкции департамента к декларации PND 90 за 2568 налоговый год (2025), табл. 1 на с. 17, а также сс. 2 и 7-8; страница ставок rd.go.th/59670.html; Налоговый кодекс, ст. 48(2); англоязычная страница rd.go.th/english/6045.html с пометкой об обновлении 21.03.2024. Потолки вычетов на собственное страхование не приводятся: они не привязаны к фактам этой главы. Проверено 15.09.2026.
Льгота LTR: три категории из четырёх и цена входа
(май 2022 г.) в статье 5 освобождает от подоходного налога иностранный доход прошлых налоговых лет, ввезённый в Таиланд, ровно для трёх категорий визы : Wealthy Global Citizens, Wealthy Pensioners и Work-from-Thailand Professionals.
Четвёртой категории в статье 5 нет. Highly-Skilled Professionals освобождения иностранного дохода не получают вовсе: статьи 3 и 4 дают им другое, налог у источника 17 % с зарплаты от работодателя из целевой отрасли. Окончательным этот налог становится ценой отказа от возврата и зачёта удержанного, а сам доход всё равно указывается в декларации.
Никакой другой визы в декрете не упомянуто. Ни DTV, ни пенсионные визы, ни Thailand Privilege в тексте не фигурируют, поэтому рассуждение «у меня годовая виза, значит льгота моя» не работает. Статья 7 добавляет ежегодную проверку: если в каком-то налоговом году условия перестали выполняться, льгота теряется за этот год, а не навсегда. Процедурные условия декрет отдал уведомлению генерального директора, которое в это исследование не попало, так что их содержание здесь не описывается.
- Royal Decree 743 опубликован
- май 2022 г.пров. · 2026-09-15
- Wealthy Global Citizen — иностранный доход освобождён; активы
- $ 1 000 000пров. · 2026-09-15
- Wealthy Global Citizen — вложения в Таиландгосбонды, тайские компании или недвижимость; входят в активы; без требования к доходу
- $ 500 000пров. · 2026-09-15
- Wealthy Pensioner / Work-from-Thailand — иностранный доход освобождён; доход в годнижняя ступень с доп. условиями
- $ 80 000пров. · 2026-09-15
- Highly-Skilled Professional — освобождения НЕТ; налог у источника по выборуработодатель из целевой отрасли; без возврата и зачёта
- 17 %пров. · 2026-09-15
Цена входа известна по странице . Wealthy Global Citizen подтверждает активы на $ 1 000 000, из которых $ 500 000 вложены в Таиланде: в государственные облигации, тайские компании или недвижимость, причём требования к доходу у этой категории нет вовсе. Остальным нужен доход $ 80 000 в год либо $ 40 000 с дополнительными условиями.
Дальше читатель считает сам. Освобождение снимает тайский налог с ввезённых сумм, но пороги LTR требуют подтверждённых активов или дохода. При скромном ввозе экономия на налоге и актив на $ 1 000 000 находятся в разных весовых категориях. Визовые подробности, не связанные с налогами, лежат в главе про визы.
Источники: Королевский декрет № 743 B.E. 2565, Royal Gazette т. 139 ч. 32 Kor от 23.05.2022, ст. 3-7; страница LTR Совета по инвестициям ltr.boi.go.th, прочитана 15.09.2026. Уведомление генерального директора № 427 не открывалось. Перечень вложений, включая государственные облигации со сроком до погашения от пяти лет, дан по объявлению BOI Por. 3/2568, п. 3.1.1.
Крипта, дивиденды, прирост капитала, подарки и наследство
«В Таиланде крипта не облагается» звучит заманчиво и покрывает далеко не всё. Министерское постановление № 399 освобождает прибыль от передачи криптовалюты и цифровых токенов только на лицензированных тайских площадках: на бирже, через брокера или дилера с лицензией. Окно ограничено с двух сторон, открывает его январь 2025 г., закрывает декабрь 2029 г..
Прибыль на зарубежной бирже или в P2P под освобождение не попадает. Если она иностранного происхождения, включается правило ввоза из второго раздела. PwC сообщает о налоге у источника 15 % с прибыли от передачи крипты, и это уровень B: та же страница PwC, на которой осталась устаревшая фраза про ввоз, так что цифра идёт с именем источника.
Тайский инвестиционный доход устроен понятнее. С дивидендов тайских компаний удерживают 10 %, с процентов по вкладам, облигациям и долговым бумагам 15 %, и для резидента по его выбору удержание становится окончательным. Зачёт по дивидендам доступен только тому резиденту, который включил дивиденд в декларацию. Прирост капитала облагается как обычный доход; по PwC (уровень B) прибыль от акций SET, проданных на бирже, и от паёв фондов освобождена, а убытки не зачитываются.
Подарки и наследство считают отдельно. По выбору налогоплательщика подарок облагается 5 % с части сверх 20 000 000 бат за налоговый год, если он от родителей, детей или супруга, и сверх 10 000 000 бат, если это обычный или церемониальный подарок от кого-то ещё. Наследство известно только по PwC (уровень B): освобождено 100 000 000 бат на наследодателя, сверх этого 10 %. Налога на состояние нет, и это тоже PwC.
Налоги при продаже недвижимости разобраны в главе про недвижимость. Всё перечисленное платит физическое лицо, а дальше начинается то, что платят вообще все, включая туриста у кассы.
Источники: министерское постановление № 399 B.E. 2568 от 27.08.2025, добавляющее п. (109) к постановлению № 126; Налоговый кодекс, ст. 48(3), 48(4/1), 48(6), 48(7), 50(2); PwC Worldwide Tax Summaries, Таиланд, обзор от 24.08.2026 (уровень B) для ставки у источника с крипты, наследства, налога на состояние и освобождения по акциям SET. Текст закона о налоге на наследство не открывался. Проверено 15.09.2026.
НДС: одна ставка в чеке, другая в кодексе, и налог для компаний
В чеке напечатана одна ставка, в кодексе записана другая. Законная ставка НДС 10 %, и это уровень B по PwC: статья 80 кодекса в исследовании не открывалась, хотя Royal Decree 807 подтверждает, что именно её он и снижает. Фактически взимают 7 %: национальные 6,3 % плюс местный налог сверху.
Снижение не бессрочное, его продлевают декретом. Royal Decree № 807, опубликованный в Royal Gazette (август 2026 г.) и вступающий в силу (октябрь 2026 г.), держит 6,3 % до новой границы: сентябрь 2027 г.. Предыдущий декрет заканчивался раньше (сентябрь 2026 г.), поэтому любой текст, который всё ещё называет эту дату концом льготы, написан до публикации нового.
Компании платят налог на прибыль 20 %, и здесь тоже PwC, уровень B. Малый бизнес идёт по ступеням из инфографики самого департамента: прибыль до 300 000 бат освобождена, дальше 15 % до 3 000 000 бат, выше работает общая ставка. Ступени положены компании с оплаченным капиталом не больше 5 000 000 бат и выручкой не больше 30 000 000 бат за период. Кто из иностранцев может владеть тайской компанией, здесь не разбирается: этого вопроса в исследовании нет.
Источники: Royal Decree № 807 B.E. 2569, Royal Gazette т. 143 ч. 50 Kor, сс. 20-22, ст. 2 и 4; англоязычная страница НДС rd.go.th/english/6043.html; инфографика департамента по льготам для малого бизнеса (Tax_Incenteves_1.pdf); PwC Worldwide Tax Summaries, Таиланд, обзор от 24.08.2026 (уровень B) для законной ставки НДС и ставки налога на прибыль. Число продлений сниженной ставки не приводится: первичного подсчёта нет. Проверено 15.09.2026.
61 соглашение об избежании двойного налогообложения и заметки по паспортам
Реестр налогового департамента насчитывает 61 действующее соглашение об избежании двойного налогообложения; дата обновления реестра: июль 2026 г.. Статуса «приостановлено» в нём нет вообще, такой графы реестр не ведёт. Многие соглашения изменены многосторонней конвенцией MLI, и для тайской стороны она работает с этой даты: июль 2022 г..
Полезнее обратный список, потому что именно он ломает планы. В реестре нет Бразилии, Мексики, Грузии, Казахстана, Сербии, Португалии и Греции, а у Саудовской Аравии есть только соглашение по авиаперевозкам. Зачёт иностранного налога, по данным PwC (уровень B), возможен исключительно по соглашению. При налоге по факту ввоза это весомее, чем кажется: завели доход, с которого дома уже удержали налог, и без договора зачесть его будет нечем.
Право на льготы соглашения определяется налоговым резидентством, а не паспортом. Даты по Италии реестр печатает противоречиво, поэтому здесь их нет.
Россия, Украина, Беларусь
Соглашение с Россией подписано (сентябрь 1999 г.) и по тайскому реестру действует (январь 2009 г.), изменено MLI. Положение российской стороны в рамках указа 585 в этом исследовании не проверялось, и достраивать его здесь не будем: тайский реестр отвечает только за Таиланд. Украинское соглашение действует (ноябрь 2004 г.), белорусское тоже (сентябрь 2006 г.), причём последнее MLI не затронула.
Казахстан и Грузия
Соглашения нет ни с тем, ни с другим. Для человека с казахстанским или грузинским налоговым резидентством двойное налогообложение придётся решать внутренними правилами своей страны, а тайского зачёта по договору просто не существует.
США и Великобритания
Договор с США действует (декабрь 1997 г.) и MLI не изменён. Британский старше: он действует (ноябрь 1981 г.) и под MLI подпадает. Как США облагают своих граждан за рубежом и как устроена отчётность FATCA, в этом исследовании не разбиралось, поэтому здесь об этом ни слова.
Дальше считать придётся на своих цифрах: сколько вы ввозите, в каком году эти деньги заработаны и добираете ли вы до порогов LTR. Порядок действий на первый год собран в чек-листе по Таиланду, а обзор страны связывает налоги с визой, жильём и стоимостью жизни.
Источники: реестр соглашений об избежании двойного налогообложения rd.go.th/english/766.html с пометкой об обновлении 06.07.2026, разобран по встроенному JSON; PwC Worldwide Tax Summaries, Таиланд, обзор от 24.08.2026 (уровень B) о зачёте иностранного налога. Российское налоговое право в этом прогоне не проверялось. Проверено 15.09.2026.
Часто спрашивают
Нужно ли платить налог в Таиланде с дохода из-за рубежа?
Да, если вы налоговый резидент (180 дней и более за календарный год) и ввозите деньги в страну. По приказу Por. 161/2566 доход, заработанный начиная с этой границы (январь 2024 г.) в год вашего резидентства, облагается в том году, когда вы его ввезли, по обычной шкале. Деньги, оставшиеся на зарубежном счёте, тайского налога не создают: всемирного налогообложения в Таиланде нет.
Облагаются ли налогом сбережения до 2024 года при переводе в Таиланд?
Нет. Приказ Por. 162/2566 (ноябрь 2023 г.) исключает облагаемый доход, возникший до этой границы: январь 2024 г.. Как доказывать дату возникновения дохода, приказ не объясняет ни словом, поэтому практическая защита выглядит просто: держать такие накопления на отдельном счёте и хранить выписки по нему. Это редакционный совет, а не требование приказа.
Отменил ли Таиланд налог на ввоз денег?
Нет. Освобождение для денег, ввезённых в год получения или в следующий за ним, обсуждалось, но в реестрах королевских декретов, министерских постановлений и приказов налогового департамента такого акта нет; дата проверки реестров: сентябрь 2026 г.. Тексты про «отмену» описывают проект, а не действующую норму. Пока он не опубликован, работает Por. 161/2566.
Сколько дней нужно прожить в Таиланде, чтобы стать налоговым резидентом?
180 дней и более за календарный год, суммарно по всем въездам и при любой визе. Не 183 и не скользящие двенадцать месяцев: налоговый год равен календарному, а счётчик обнуляется с началом нового. Англоязычная страница департамента формулирует порог как «более 180 дней», но выигрывает текст кодекса, где сказано «180 дней и более».
Освобождает ли виза LTR от налога на иностранный доход?
Три категории из четырёх: да. Королевский декрет 743 (май 2022 г.) называет в статье 5 Wealthy Global Citizens, Wealthy Pensioners и Work-from-Thailand Professionals. Highly-Skilled Professionals в этой статье нет вовсе: им доступен только налог у источника 17 % с тайской зарплаты от работодателя из целевой отрасли, без освобождения иностранного дохода.
Платят ли налог в Таиланде владельцы визы DTV?
Виза на налоги не влияет. При 180 дней и более за календарный год владелец DTV такой же налоговый резидент, как все остальные, и ввезённый иностранный доход, заработанный начиная с этой даты (январь 2024 г.), облагается по обычной шкале. В Королевском декрете 743 (май 2022 г.) DTV не упоминается, поэтому налоговые льготы LTR на неё не распространяются.
Какие ставки подоходного налога в Таиланде?
Шкала прогрессивная и считается с чистого дохода: 0 % до 150 000 бат, дальше ступени 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 % и 30 %, а верхняя ставка 35 % начинается свыше 5 000 000 бат. Порог 4 000 000 бат, который печатает англоязычная страница налоговой, относится к шкале 2013 и 2014 годов и сегодня неверен.
Облагается ли криптовалюта в Таиланде?
Не вся. Прибыль освобождена в окне, которое открывает январь 2025 г. и закрывает декабрь 2029 г., и только на лицензированных тайских площадках: на бирже, через брокера или у дилера с лицензией (министерское постановление № 399). Прибыль на зарубежных биржах и в P2P под освобождение не попадает, а если она иностранного происхождения, включается правило ввоза.
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Таиландом?
По тайскому реестру да: подписано (сентябрь 1999 г.), действует (январь 2009 г.), изменено многосторонней конвенцией MLI, которая работает для Таиланда с этой даты: июль 2022 г.. Положение российской стороны в рамках указа 585 в этом исследовании не проверялось, поэтому утверждать за неё нечего. Право на льготы по соглашению определяется налоговым резидентством, а не паспортом.
Проверено · 2026-09-15